海外FX(XM)の税金攻略＜確定申告＆節税対策＞2023年9月更新

XM（XMTrading）などのFXでは、一年間（1月1日〜12月31日）の損益の合計が一定基準額を超えた場合、給与所得者や個人事業主に関わらず、翌年の2月16日〜3月15日の間に確定申告が必要になります。

確定申告の必要書類は日頃から整理しておけば簡単に準備できますし、確定申告そのものもインターネットなら最短15分〜3時間程度で完了します。

今回の記事では、確定申告の必要書類一覧から税金の計算方法、実際の申告手順、節税に役立つ豆知識などを解説していきます。

XMの確定申告が必要な人

給与所得者(年20万円以上の利益)

会社員の方の場合、海外FXを含める副業の年間利益が20万円を超えた場合、確定申告が必要になります。

また、海外FXの年間利益が20万円以下でも、下記の場合は確定申告が必要です。

確定申告で副業が会社にバレる？

確定申告後、翌年の住民税は、会社の給与と副業の利益が合算されて反映されます。

副業が会社にバレたくない場合は、確定申告書の「住民性に関する事柄」の欄で、「給与から差引き」ではなく「自分で交付」に「○」をつけると、副業の収入に関する住民税の通知が自宅に届きます。

副業の収入に課せられた住民税はご自身で納付することにより、確定申告後も会社に副業がバレる心配はありません。

確定申告後も会社にバレないから安心！

個人事業主(年38万円以上の利益)

個人事業主の方の場合、海外FXを含めて年間利益が38万円を超えた場合、確定申告が必要になります。

フリーランスの方は「本業+海外FXの利益＝38万円以上」、専業トレーダーの方は「年間利益38万円以上」で確定申告が必要になります。

会社員もフリーランスも、海外FXで20万円以上稼いだら確定申告が必要！

税金の計算方法や確定申告の手順は同じ

給与所得者も個人事業主も、確定申告時の税金の計算方法や申告手順は同じです。

また、確定申告時に計算するのは、確定した損益だけです。保有中のポジションは課税の対象外になります。

確定申告の締め切りは12月31日なので、年末に大きなポジションを保有してる場合、決済or未決済で税率が大きく変わる可能性はあります。

そのため、その年の所得金額によっては、年内に決済しないで次年度の所得に回すという方法も有効です。

課税対象は決済した分だけだよ！

逆に、課税対象の利益を減らすために、損失の出ているポジションだけを手仕舞いする方法もあります。

XMの確定申告の5つの必要書類（2023年9月現在）

経費(参考書・ネット通信費)の領収書

XM及び海外FX業者の確定申告では、計上可能な経費の領収書を準備しておきましょう。

代表的な経費は、FX関連の本や参考書などです。また、Webライターなどの在宅勤務の個人事業主の場合は、電気代やWi-Fi代、スマートフォンの通信費も何割かは経費として計上可能です。

一年間分の領収書は必ず取っておこう！

確定申告では、課税所得から経費を差し引いた純利益に対して税金が掛かります。

領収書で経費を証明できれば、課税対象から経費分の差し引きが可能です。特に、FX関連の本や参考書は、全額経費として計上できます。

源泉徴収票(給与所得者のみ)

給与所得者の場合、確定申告時に源泉徴収票を準備しておく必要があります。

源泉徴収票の提出義務はありませんが、確定申告書の作成時に正確な給与額を入力する必要があります。2019年の国税関係手続の簡素化により、確定申告書の送付時に源泉徴収票は添付する必要はなくなりました。

また、源泉徴収票を紛失した場合、税務署や役所では再発行できません。会社の経理担当部署に連絡を取り、再発行してもらいましょう。再発行には、1〜3週間かかるのでご注意ください。

個人事業主は源泉徴収票なしでもOK！

マイナンバーカード(e-Taxのみ)

給与所得者も個人事業主も、確定申告を電子申告（e-Tax）で行う場合、マイナンバーカードの取得が必須になります。

マイナンバーの番号の入力に加えて、マイナンバーカードの表裏の両面の写しも必要になります。

マイナンバーカード未発行でも電子申告は可能

電子申告には「マイナンバー方式（2次元バーコード）」「マイナンバー方式（ICカードリーダライタ）」「ID・パスワード方式」の3種類があります。

「マイナンバー方式（2次元バーコード）」ではマイナンバーカード読み取り対応のスマートフォン、「マイナンバー方式（ICカードリーダライタ）」ではICカードリーダライタが必要です。

「ID・パスワード方式」の場合、マイナンバーカードなどは不要です。その代わりに、税務署で手続きを行って、ID・パスワードを取得する必要があります。

税務署に行く必要があるのは書類申告と同様ですが、電子申請の場合の「添付書類を省略可能」と「青色申告者は控除額が10万円アップ」というメリットは大きいといえます。

確定申告は税金を抑えられる「電子申請」がおすすめ！

各種控除証明書(社会保険料・医療費)

給与所得者も個人事業主も、確定申告時には各種控除証明書の添付が必要です。

しかし、電子申告（e-Tax）で確定申告する場合、各種控除証明書の添付は省略可能です。

確定申告後、税務署から保管している書類の提示を求められた場合のみ、提出する必要があります。

電子申告の場合は実物の提出は不要！

XMの年間取引報告書(年間損益報告書)

最後に、XMの本年度分の年間取引報告書（年間損益報告書）を準備しましょう。

年間取引報告書の提出義務はありませんが、確定申告書の作成時に年間損益のデータが必要になります。

また、念の為、XMの損益を証明する書類として添付することで、スムーズに手続きを進められます。

MT4/MT5の年間取引報告書の発行手順

MT4/MT5の年間取引報告書のダウンロード手順は、以下の通りです。

年間取引報告書の右下部「closed P/L」に記載されている数字が、指定した期間の口座の損益になります。

給与所得者の場合、この数字が20万円以上、非給与所得者であれば38万円以上であれば、確定申告が必要になります。

XMのマイページでも取引履歴は見れるけど、ダウンロードできないから注意！

XMの確定申告の手順｜5ステップ（2023年9月現在）

①確定申告の必要書類を準備

まずは上記でご説明した、確定申告に必要な5つの書類を用意しましょう。

申告方法は「電子申告(e-Tax)」と「書類申告」の2つ

確定申告の申告方法には、オンラインで完結する「電子申告（e-Tax）」と手記入の「書類申告」の2種類があります。

「電子申告」は自宅で確定申告が可能

電子申告は、全ての手続きがオンラインで完了します。

確定申告書類をプリントアウトして、郵送したり持参したりする必要はありません。申告期間中は、24時間いつでも手続き可能です。

「電子申告」は添付書類を省略可能

電子申告の場合、各種控除証明書の記載内容（名称や支払い金額など）を入力することで、証明書の添付を省略できます。

書類申告の場合、各種控除証明書の実物を添付して提出する必要があります。

「電子申告」の青色申告は控除額が10万円アップ

国も電子申告を推奨しているので、青色申告者は電子申告で確定申告すると、控除額が10万円アップします。

2018年度の税制改定で青色申告の特別控除額が変更され、2020年分の確定申告以降は、青色申告特別控除額が65万円から55万円に減額されました。ただ、誰にでも等しく適用される基礎控除の金額が38万円から48万円に増額されたため、プラスマイナスはゼロです。

ただし、電子申告で青色申告の手続きを行えば、特別控除額が65万円になり、10万円の控除額アップに繋がります。

電子申請なら控除額が10万円アップ！

②国税庁のHPで「所得税」の申告書を作成

国税庁の公式HPの「確定申告書等作成コーナー」の「作成開始」をクリックし、確定申告に必要な申告書を作成しましょう。

国税庁のHPで「作成開始」

「作成開始」を選択すると、4つの項目が表示されます。「e-Tax」とは電子申告のことで、「印刷して提出」は書類申告のことです。

確定申告書の提出方法を選択

電子申告の「マイナンバー方式（2次元バーコード）」「マイナンバー方式（ICカードリーダライタ）」「ID・パスワード方式」か、書類申告の「印刷して提出」のいずれかを選択します。すると、提出方法に応じた推奨環境が表示されます。

提出方法に応じた推奨環境

該当年のタブをクリックして「所得税」を選択しましょう。

「所得税及び復興特別所得税の確定申告書作成コーナー」が表示されるので、「作成開始」をクリックします。

③申告書の「雑所得」に必要項目を入力

XMで得た利益は「雑所得」という収入項目での申告になります。

所得の種類から「雑所得」から「入力する」をクリックしましょう。

クリック後は、以下の入力項目の入力が求められます。

各項目に対する入力の仕方は、以下の通りです。

XM以外にも海外FX会社を利用している場合、その都度上記の項目に入力が必要です。

入力内容が問題なく反映されていれば、入力完了です。

なお、必要項目の入力で分からないことがあった場合、「タックスアンサー（よくある税の質問）」を確認しましょう。

それでも分からなければ、ヘルプデスクに電話することをおすすめします。

また、必要書類を持参し、税務署で質問すると丁寧に教えてもらえます。

本当に親切に教えてもらえるから遠慮なく相談しよう！

余計な手間を増やさないために、初めての確定申告で分からないことが多い場合は、税務署に問い合わせましょう。

④完成した申告書を税務署に提出

申告書の作成後、「帳簿表示・印刷」ボタンをクリックし、入力項目を全て確認し、間違いがなければ印刷します。その後、印刷した申告書と添付書類を税務署に提出しましょう。

⑤税務署or金融機関で税金を納付

納付書に納税額を記入の上、納付手続きを行います。納付書は、以下の場所で入手可能です。

所得税の納付期限は、確定申告の提出期限同日です。

申告書の提出後に、税務署から納付書の送付や納税通知書等の通知はないのでご注意ください。

うっかり忘れないようにしないとね！

納税方法には、以下の4通りあります。

なお、住民税を自身で納付を行う場合、6月中旬に納付書が郵送されます。

給与所得者で給与から差引きを選んだ場合、自分で住民税を支払う必要はありませんが、会社にXMの利用や副業を隠したい場合、「自分で納付」を選びましょう。

XMの確定申告の3つの基礎知識

所得が年20万円以上で確定申告が必要

確定申告とは、1月から12月までに得た所得を税務署に申告することです。

所得を申告して確定することにより、次年度の健康保険料や住民税などが決定されます。また、XMで得た所得も毎年計算して確定申告をする必要があります。

経費の申告は領収書が必要だから、FX関連の物は全て保管するのがベスト！

確定申告には期限や収入によって申告の有無が変わるなど、いくつかのルールがあるので、詳しく紹介します。

確定申告は給与収入がある人は20万円以上、他の収入がまったくない人は38万円以上の利益を得た時点で申告義務が発生します。

複数の収入源がある人は、1つの収入が20万円を超えた時点で申告が必要！

ただし、利益が20万円以下の場合は、原則として確定申告をする必要はありません。

FX以外の副業の場合は、確定申告するとお金が戻ってくる可能性があるから、念のため確定申告しておこう！

申告期限は翌年の2/16～3/15まで

確定申告の申告期限は翌年の2月16日から3月16日までですが、所得の計算や必要書類が揃ってる場合は、1月1日以降から提出可能です。

期限が過ぎても過去5年分まで遡って申告できる！

海外FXと国内FXの税金計算の違い

XM（海外FX）と国内FXでは「税金の区分」「税率の計算方法」などのルールが違います。そのため、XMと国内FXは、まとめて確定申告することができません。

ここの違いが「海外FXは税金高いんだよね」という意見の原因！

国内FXは申告分離課税

XMは総合課税ですが、国内FXは申告分離課税という税率で所得の計算を行います。

国内FXの場合は、所得に関係なく一律で15％なので、多くの利益を上げても所得税が大幅に増えることはありません。

国内FXの住民税は一律で5％

申告分離課税は住民税が一律で5％と決まっています。

国内FXは所得税（復興特別含む）+住民税＝20.315％の税金が掛かるよ！

国内FXは損失の繰り越しができる

国内FXでは、過去3年の損失分を繰り越せます。

そのため、利益が上がったとしても前年に損失がある場合、相殺することで所得税を抑えることも可能です。

XMでは損失の繰り越しはできないから覚えておこう！

所得によってはXMのほうが税金が安い

総合課税と申告分離課税を比べると、申告分離課税のほうが住民税が安いため、税金を抑えれるような気がします。

しかし、所得（トレードの純利益のみ）が4,319,500円までなら、国内FXよりもXMの方が税金が安く済みます。

所得が低ければ総合課税（累進課税）の方がお得！

累進課税は所得が上がるごとに税率が上がりますが、所得の低い場合は国内FXの税率よりも低くなります。所得が4,319,500円に達するまでは国内FXよりもXMのほうが税金を抑えられるので、覚えておきましょう。

海外FXの税金の計算方法

XMで得た利益は「雑所得」という収入項目での申告となります。また税率は「総合課税」（累進課税+住民税）での計算になるので覚えておきましょう。

累進課税の税率と控除額

累進課税は所得に応じて税率と控除額が大きく変わります。

＜累進課税の税率と控除額＞

＊2023年時点

税率は変更されることもあるから、最新情報を確認してから税金は計算しよう！

累進課税は複数の税率を元にして計算を行う

累進課税は合計所得で税率が決まるわけではなく、段階的に税率が上がる仕組みになっています。そのため、所得が多くなるほど所得税を出す計算が複雑になります。

「7,000,000×23％－636,000（控除額）」でも974,000円になるよ！

累進課税は通常通りに計算すると、控除額が含まれた合計金額が出てきます。そのため、計算を簡易的にしたいときは、控除額を最後に引く方法で計算すれば簡単に所得税を出すことが可能です。

住民税は一律で10％

総合課税では累進課税の他に住民税が掛かりますが、一律で10％と決まっています。

XMの所得に掛かる税金は「累進課税+10％の住民税」のみ！

住民税に関しては一律なので、累進課税の計算方法だけ覚えてしまえば、確定申告のハードルもグッと下がります。

XMで確定申告なしの脱税はバレる？

未申告は必ずバレるので確定申告は必須

海外FXなら、確定申告しなくてもバレないんじゃ？

XMや海外FXの利益は、確定申告しなければバレます。

税務署がXMに確認すれば、XMは包み隠さず回答します。また、出金には日本の銀行口座を利用している方が多いと思いますが、銀行に問い合わされてもバレます。

FXの利益を脱税し、逮捕されたケースは少なくありません。

脱税額が大きくなければ、逮捕までされるとは考えにくいですが、以下の税金を多く支払わなければならなくなります。

XMのFX取引で利益が出たら、しっかり確定申告しよう！

XMの確定申告の3つの注意点

複数口座の損益はまとめて申告

口座を複数所有している場合、全ての口座の損益を合算して計算します。

各口座ごとに年間取引報告書をダウンロードしたうえで、計算しましょう。

確定申告が遅れると罰則が発生

確定申告が遅れると、以下の罰則が課されるケースがあります。

確定申告は遅れれば遅れるほど、無駄な税金が増えるんだね…

ただし、確定申告が遅れても、以下に該当する場合、無申告加算税は課されません。

外貨口座のも日本円に換算して計算

XMの取引口座が外貨の場合、トレードの損益を日本円に換算しなければなりません。

所得税法では、トレードを行った日の為替レートで換算することが決まっています。過去の為替レートは銀行等で確認可能ですが、トレード回数が多いと非常に面倒です。

やっぱりXMは円口座がおすすめだね！

XMの税金を安くすませる3つの納税対策

利益が増えるほど税金も増えますが、総合課税では「必要経費」「雑所得内での損益通算」が認められれてるため、節税をすれば支払う税金を大幅に下げることも可能です。

FX関連の出費は必要経費として計上

FXには損益以外の部分でも「パソコン」「ネット」など複数のことにお金が掛かっているため、仕訳をすれば必要経費として計上することも可能です。

「雑所得」は「収入マイナス必要経費」の合計！FX関連のものは念のため計上してみよう！

パソコンや通信費はプライベートで使用してる場合でも、使用する割合を明確にすれば経費として申告することが可能です。

他にもFXに関わることであれば、経費として計上できるので、1つでも多く申告して税金を抑えましょう。

専業トレーダーは青色申告で確定申告

確定申告には「青色申告」と「白色申告」があり、本業でFXをやっている人であれば、65万円の控除を受けられる「青色申告」での申告が可能です。

白色申告より複雑だけど、青色申告のやり方については多くの情報があるから自分でできるよ！

白色申告より時間が掛かるというデメリットはありますが、無料の会計ソフトを利用すればそれほど難しくはないので、税金を抑えるためにも挑戦してみましょう。

他の雑所得(仮想通貨取引・アフィリエイト)と損益通算

XM以外の海外FXや仮想通貨トレードを行っている場合は同じ雑所得となるため、損失が発生している場合はXMの所得から引くことが可能です。

仮想通貨も雑所得！マイナスがある場合は必ず合算しよう！

他にも「雑所得」に該当すれば損益通算できるので、損失が発生したものに関しては、必ず調べてから申告しましょう。

XMの確定申告に関するよくある質問

含み益の状態でも課税される？

含み益は課税されません。課税対象となるのは、確定した利益のみです。

XMの税金から会社に副業がバレることは？

ありますが、バレないように対策可能です。

副業がバレる主な原因は、確定申告することで給与分以上に住民税が上昇し、給与以外に収入があることが給与計算を通じて発覚することです。

住民税を自分で納付することで、バレるリスクを減らすことができます。

ボーナスやXMポイントに税金はかかる？

XMから受け取るボーナスは所得に含みません。

ボーナスは出金できない証拠金のためです。一方、XMポイントを現金化した場合は、所得になります。XMポイントはボーナスに交換するのがおすすめです。

キャッシュバックに税金はかかる？

キャッシュバックは所得に含まれます。

外部のキャッシュバックサイトを利用して得たキャッシュバックは現金化が可能なため、取得と判断され、課税の対象です。確定申告時に漏れがないように注意しましょう。

年間で損失になった場合も確定申告は必要？

年間で損失となった場合、確定申告は必要ありません。

しかし、損失を確定申告することで、事業所得など別の所得と損失を相殺可能なため、場合によっては節税に役立ちます。

スマホ代やネット通信費も経費になる？

XMのトレード全体に対して、スマホで取引をしている割合を立証できれば、スマホを経費に計上できます。

XMを未成年や学生が利用した場合の税金は？

XMでは、18歳未満の利用が禁じられています。

学生の場合、年間の利益が48万円以上であれば、納税が必要になります。

XMの確定申告&税金計算 まとめ

今回の記事では、確定申告の必要書類や手順、税金の計算方法をご紹介しました。

海外FXは国内FXよりも大きな利益を出しやすい分、申告時は国内FXよりも少しややこしくなっているので、確定申告は余裕をもって済ませておきましょう。